「海外所得 750 萬以下都不用繳稅」——這句話你應該在 PTT、Dcard、各大幣圈群組都聽過 100 次了。但實際上這個說法並不完全正確，每年 5 月有不少幣圈、海外券商投資人因為錯誤理解被國稅局補稅 + 罰款。本文從財政部最新公告出發，用新手 5 分鐘看得懂的方式，完整拆解台灣居民從加密貨幣、海外券商（IBKR、Firstrade、Moomoo）、海外存款賺到的錢到底要怎麼算稅、怎麼合法節稅、怎麼正確申報，並告訴你「750 萬」這個數字背後的真相。
📌 5 句話 TL;DR：
1️⃣ 750 萬是「基本所得額」免稅額，不是專門給海外所得的。
2️⃣ 同申報戶全年海外所得 < 100 萬：完全不用算 AMT，可以結束。
3️⃣ 同申報戶全年海外所得 ≥ 100 萬：全數計入基本所得額。
4️⃣ 基本所得額 ＞ 750 萬：超過部分 × 20% = AMT 稅額。
5️⃣ AMT 與綜所稅取較高者繳。
破解「海外所得 750 萬免稅」三大迷思
幣圈與海外投資族最常見的 3 個誤解：
迷思 1：「海外賺 700 萬，反正在 750 萬以下，不用報」
錯。750 萬是「基本所得額」的免稅額，不是「海外所得」的免稅額。基本所得額包含：海外所得 + 特定保險給付 + 未上市櫃股票交易所得 + 員工分紅配股價差等。如果你海外所得 700 萬，加上其他項目可能直接破 750 萬。
迷思 2：「我把錢分給配偶、爸媽、小孩，每人都不到 100 萬就免報」
錯。海外所得是「同申報戶」加總計算，不是個人。你 + 配偶 + 受扶養親屬全部加在一起，超過 100 萬就要計入。這也是為什麼某些大戶會試圖把家人「移出申報戶」（讓父母改由其他子女扶養），但這要符合民法扶養條件，不能造假。
迷思 3：「錢沒匯回台灣就不算海外所得」
錯（依政府立場）。財政部官方解釋：「不論是否匯回台灣，海外所得實現時就計入」。理論上你在 Binance 賣比特幣賺到 USDT，那一刻就算實現所得，不是等你把錢匯回 LINE Bank 才算。實務上稽徵能力有限，但隨著 CRS 與 CARF 推進，不能再依賴「藏在海外就查不到」的策略。
報稅兩道門：綜所稅 vs 基本所得稅 (AMT)
台灣個人報稅有兩套算法，財政部要求你各算一遍，繳金額較高的那個。為什麼要兩道門？因為政府擔心高所得者透過海外配置「逃過」第一道門，所以設了第二道作為最低稅負保險。
| 項目 | 第 1 道門：綜合所得稅 | 第 2 道門：基本所得稅 (AMT) |
|---|---|---|
| 俗稱 | 綜所稅 / 個人所得稅 | 最低稅負制 / 替代性最低稅負 |
| 稅率 | 5% / 12% / 20% / 30% / 40% 累進 | 20% 單一稅率 |
| 免稅額 | 依扶養人數與標準扣除額 | NT$750 萬（2024 起調升自 670 萬） |
| 主要範圍 | 薪資、利息、租金、股利、執行業務 | 綜所淨額 + 海外所得 + 特定保險 + 未上市股 + … |
| 海外所得算嗎？ | ❌ 不算 | ✅ 同戶 ≥ 100 萬時全數計入 |
| 小資族 | 通常只走第 1 道門 | 通常根本不會被觸發 |
| 高所得 / 海外族 | 可能被第 2 道門「補上」 | 重點戰場 |
💡 關鍵理解：兩道門不是兩個都繳，而是「取較高者繳一個」。所以對絕大多數小資族來說，AMT 根本不會被觸發；只有海外所得很高、或同時有未上市股、特定保單給付的高所得族才會碰到。
海外所得包含哪些？6 大類別完整清單
1. 加密貨幣（最大宗、爭議最多）
財政部 2024 年明確：個人加密貨幣交易屬於「財產交易所得」，依「資金流入境內 vs 境外」決定算境內或海外所得：
- 🇹🇼 透過台灣交易所交易（MAX、ACE、BitoPro、HOYA BIT）：屬「境內所得」，併入綜所稅，但實務上多數平台未開立扣繳憑單，國稅局靠資料勾稽。
- 🌏 透過海外交易所（Binance、OKX、Bybit、Kraken、Coinbase）：屬「海外所得」，計入 AMT，申報碼為 268（出售國外虛擬資產）。
- 💎 質押 / 借貸利息（Nexo Earn、Binance Earn）：屬海外利息所得，計入 AMT。
- 🪙 NFT 交易、DeFi 收益、Airdrop：原則上同樣依「境內 / 海外」分類，但個案差異大，建議諮詢會計師。
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2. 海外證券（IBKR、Firstrade、Moomoo 等）
透過美國券商（IBKR / Firstrade / Moomoo / Charles Schwab 等）的所得屬於海外所得，包括：
- 📈 美股資本利得（買進賣出價差）：海外財產交易所得
- 💰 美股 / ETF 配息：海外股利所得（已被預扣 30%，剩 70% 仍屬海外所得）
- 💵 美元利息（券商的閒置資金利息、債券配息）：海外利息所得
- 🏛️ 美國國債、ETF 收益（如 IB01、SGOV）：海外利息所得
美國非居民股息預扣 30% ≠ 完稅——預扣的是美國稅，台灣這邊還是要計入海外所得。深度節稅策略可參考 VOO vs CSPX：非美居民終極對比（合法避開 30% 股息稅 + 40% 遺產稅）。
3. 其他常見海外所得
- 🏦 海外存款利息：美國銀行、香港 / 新加坡帳戶的美元存款利息
- 🏠 海外不動產：美房、日房租金 + 出售價差
- 📜 海外保險給付：受益人 ≠ 要保人時的人壽 / 年金保險給付
- 💼 海外勞務報酬：海外公司支付的工資、顧問費、Freelance 報酬
兩個關鍵門檻：100 萬 + 750 萬
門檻 1：同申報戶海外所得 100 萬
同一申報戶（你 + 配偶 + 受扶養親屬）全年海外所得加總：
- 🟢 未滿 NT$100 萬：完全不用計入基本所得額，不用算 AMT。可以直接結束。
- 🔴 ≥ NT$100 萬：全數計入基本所得額（不是只算超過 100 萬的部分）。
⚠️ 常見誤會：不少人以為「我自己 80 萬不到 100 萬，免報」。但如果配偶有 50 萬、爸媽有 30 萬，全戶加起來 160 萬，整個 160 萬都要計入，不是「只算超過 100 萬的 60 萬」也不是「免報」。
門檻 2：基本所得額 750 萬
如果踩到門檻 1，下一步看「基本所得額」是否超過 750 萬：
- 🟢 ≤ 750 萬：仍要申報「個人所得基本稅額申報表」，但稅額為 0。
- 🔴 ＞ 750 萬：超過部分課 20%。再跟綜所稅比，取較高者繳。
基本所得額怎麼算？公式為：
基本所得額 = 綜合所得淨額 + 海外所得 + 特定保險給付 + 未上市櫃股票交易所得 + 員工分紅配股價差 + 申報非現金捐贈金額 + 其他適用條例之減免項目
AMT 計算範例：老王一家怎麼繳？
假設老王一家全年情境：
- 🪙 老王本人 Binance 加密貨幣獲利出金 USD：折合台幣 600 萬（海外所得）
- 📈 配偶 IBKR 美股獲利 + 配息：折合台幣 300 萬（海外所得）
- 💰 兩人薪資扣除標準扣除額後綜所淨額：200 萬
- 無保險給付、無未上市股、無其他特殊項目
依照 4 步驟試算：
- 同戶海外所得 = 600 + 300 = 900 萬（≥ 100 萬，全數計入）
- 基本所得額 = 200 萬（綜所淨額）+ 900 萬（海外）= 1,100 萬
- 扣除 750 萬免稅額 = 1,100 – 750 = 350 萬
- AMT 稅額 = 350 萬 × 20% = 70 萬
- 與綜所稅試算結果比較，取較高者繳（綜所稅約 27 萬，故老王繳 70 萬）
國稅局怎麼知道我有海外所得？
很多人以為「不報就沒事」，但隨著國際稅務透明化，以下管道讓國稅局逐漸有能力查到：
- 🏦 銀行海外匯入款監控：單筆 NT$50 萬以上海外匯入款，銀行依洗錢防制法須詢問來源並回報金管會。
- 📊 金管會 → 國稅局資料勾稽：洗錢防制資料、CRS 資料、外匯申報資料會與國稅局比對。
- 🌍 CRS 共同申報準則：台灣是 CRS 簽署國，海外金融機構（瑞士、英國、新加坡、香港等 100+ 國）每年回報帳戶資料給其註冊國稅務機關。
- 📡 OECD CARF（加密貨幣申報框架）：2026 年起逐步上路，海外加密交易所將比照 CRS 模式回報。Binance 等已開始準備。
- 🤖 大數據與 AI 比對：你的繳稅資料 vs 房地產購買、奢侈品消費、信用卡海外刷卡紀錄。落差大會被「函查」。
- 👀 同業舉報 / 內部人爆料：投資紛爭、離婚案件、商業糾紛中時常被對方爆料所得來源。
📌 重點：不是「我沒被查到 = 我沒事」，而是「我合法申報 + 留好證據 = 我永遠沒事」。稅捐稽徵法的核課期間是 5–7 年，現在沒查到不代表以後不會回頭算。尤其是要買房子、辦房貸、移民、申請貸款時，過去的合法報稅紀錄就是「資金來源證明」，比省那點稅金更有價值。
加密貨幣合法出金 3 條路線比較
如果你的目的是合法、可舉證、未來可作為資金來源證明，建議路線排序：
- 🥇 USD 電匯路線（首選）：海外交易所（Kraken / Bitfinex）→ USDT 換 USD → 電匯到你的 LINE Bank / 國泰世華 USD 帳戶 → 換台幣。明確屬於海外所得，申報碼 268（出售國外虛擬資產），未來舉證最容易。
- 🥈 台灣交易所 OTC（小額）：MAX / ACE / BitoPro / HOYA BIT 直接賣 USDT 換台幣。屬境內所得，併入綜所稅，但單筆建議 < NT$50 萬避免被銀行盯上。
- 🥉 台幣 OTC / P2P（不推薦）：私人對私人轉帳買賣 USDT。完全灰色地帶、容易被當作可疑交易、未來舉證資金來源時無紀錄可查。
💡 為什麼 USD 電匯是首選？因為整個流程都有清楚的金流紀錄：Kraken 給你「USDT → USD」交易明細；電匯給你「USD wire transfer」收據；LINE Bank 給你「外幣兌換」紀錄。報稅時直接套申報碼 268，未來銀行 / 房貸 / 海外置產要看「資金來源證明」也通通拿得出來。
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海外券商（IBKR / Firstrade / Moomoo）所得怎麼報？
海外券商每年會給你 1099 系列稅單（IBKR 提供 Form 1042-S），是你向台灣國稅局申報的主要憑證來源：
| 所得類型 | 申報歸類 | 申報碼（參考） | 重點 |
|---|---|---|---|
| 美股資本利得 | 海外財產交易所得 | 依資產別 | 買賣價差，未實現不計 |
| 美股 / ETF 股利 | 海外營利所得 | 依券商扣繳憑單 | 預扣 30% 之後的金額 |
| 利息收入 | 海外利息所得 | 依券商扣繳憑單 | 閒置現金 / 債券配息 |
| 美國國債 ETF | 海外利息所得 | 依券商扣繳憑單 | IB01、SGOV 等 |
| NFT / 衍生品 | 海外財產交易所得 | 個案判斷 | 建議諮詢會計師 |
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5 個合法節稅技巧（不是逃稅）
- 📊 控制單一年度同戶海外所得在 100 萬以下：完全跳過 AMT。如果某年快超過，可考慮跨年度實現（12 月底 vs 1 月初差一年）。
- 👨👩👧 善用申報戶結構：父母若年滿 60、年所得低於免稅額，可由你扶養（共同申報），但他們若有大額海外所得反而會被算在你戶下，要試算划算與否。
- 📉 認列損失抵免獲利：海外財產交易損失可在「同類別、同年度」抵減（例如美股虧損抵美股獲利、加密虧損抵加密獲利），留好交易紀錄。
- 💰 留意 750 萬以下「申報但不繳稅」：只要超過 100 萬就要申報，但不一定要繳稅。漏報被查到罰款比稅金還重（短漏報 2 倍以下罰鍰 + 5 年補稅利息）。
- 📁 完整保留 5–7 年憑證：交易所對帳單、出金紀錄、銀行 USD wire 收據、券商 1042-S 稅單。國稅局核課期間是 5 年（一般）至 7 年（短漏報），有單據就有底氣。
⚠️ 不建議的「節稅」做法：
❌ 用親朋好友戶頭分散收款 → 會被認定洗錢、贈與稅
❌ 完全不申報、賭國稅局查不到 → CRS / CARF 上路後風險越來越大
❌ 利用境外 BVI、Cayman 公司空殼 → 對小資族成本不划算、且仍須申報為 CFC（受控外國企業）
❌ P2P 私下交易 USDT → 易被洗錢防制法盯上、無金流紀錄無法舉證
每年 5 月報稅實務：要做哪些事？
海外所得申報是跟綜所稅同時辦理，5 月 1–31 日截止。基本流程：
- 3–4 月：整理憑證 — 海外交易所對帳單、券商 1042-S 稅單、銀行 USD 帳戶交易明細、外幣兌換紀錄
- 5 月初：登入綜所稅電子報稅系統 — 用自然人憑證或健保卡登入，下載原始所得清單
- 判斷是否要報 AMT — 同戶海外所得 ≥ 100 萬就要勾選「填寫個人所得基本稅額申報表」
- 填寫海外所得明細 — 依類別填寫（投資收益、財產交易、薪資、利息、租金等），可附對帳單
- 系統自動試算 AMT vs 綜所稅 — 取較高者繳款
- 5 月 31 日前完成繳款 — 可分期、可信用卡、可超商繳費
📞 不確定？打去問國稅局：免付費 0800-000-321（綜所稅）。5 月報稅季排隊久但下午較順、或預約面對面諮詢都可以。本文僅為一般資訊整理，個人實際情況差異大，建議諮詢專業會計師或直接致電國稅局。
海外所得 750 萬常見 FAQ
Q1：我去年加密只賺了 50 萬，需要申報嗎？
看「同申報戶」全年海外所得加總。如果你 + 配偶 + 受扶養親屬全部加起來不到 100 萬，就不用計入基本所得額，也不需要填基本稅額申報表。但綜所稅該怎麼報還是怎麼報。
Q2：海外所得 200 萬，但其他項目沒有，會被課稅嗎？
不會。基本所得額 = 綜所淨額 + 海外所得 + 其他項目 = 假設綜所淨額 100 萬 + 海外 200 萬 = 300 萬，遠低於 750 萬免稅額。但仍須申報「個人所得基本稅額申報表」（稅額為 0），算合規申報。
Q3：USDT 在台灣交易所換台幣，算境內還是海外所得？
依目前財政部解釋，透過台灣交易所（MAX、ACE、BitoPro、HOYA BIT）的所得屬境內，併入綜所稅；透過海外交易所（Binance、OKX、Kraken）的所得屬海外，計入 AMT。判斷關鍵是「金流發生在台灣境內 vs 境外」。
Q4：我用親戚的戶頭收 USD 電匯，會出問題嗎？
會。三大風險：(1) 國稅局可能視為贈與，超過年度免稅額（244 萬）會課贈與稅；(2) 親戚戶頭收到大額海外匯入，銀行依洗錢防制法會詢問，親戚難以解釋；(3) 未來你要證明資金來源時，因為錢不是匯到自己帳戶，無法舉證。建議用自己名下的外幣帳戶。
Q5：海外券商有預扣 30% 股息稅，台灣還要再課嗎？
理論上要。預扣的 30% 是美國稅，與台灣 AMT 無關。美國股利在台灣稅法上仍屬海外所得，計入基本所得額。但部分情況可申請美國 W-8BEN 表單適用條約稅率（台美無稅收協定，預扣 30% 無法降低）。想合法繞開美股 30% 股息稅，可考慮愛爾蘭註冊的 ETF（如 CSPX 取代 VOO）——完整教學請看 VOO vs CSPX 終極對比。
Q6：我把 USDT 放在 Nexo 賺利息，利息算什麼所得？
海外利息所得，計入基本所得額（如果同戶海外所得 ≥ 100 萬）。建議定期下載 Nexo 的對帳單留檔。Nexo 詳細介紹見 Nexo 註冊教學 與 Nexo 完整安全性。
Q7：CRS 是什麼？台灣有加入嗎？
CRS（Common Reporting Standard，共同申報準則）是 OECD 設計的全球稅務透明化機制，簽署國的金融機構每年自動向客戶居住國稅務機關回報帳戶資料。台灣 2017 年加入、2019 年起執行。已交換的對手國包括日本、英國、澳洲等。對加密貨幣，OECD 另外推 CARF（Crypto-Asset Reporting Framework），預計 2026–2027 年逐步上路，海外加密交易所將比照 CRS 機制回報。
Q8：完全不申報會有什麼罰則？
依《所得稅法》§110：未依規定申報而有應納稅額者，補稅之外處以所漏稅額 3 倍以下罰鍰。如果僅是漏報（已部分申報但金額有誤），罰 2 倍以下。另外，海外所得若未申報，國稅局核課期間從 5 年延長至 7 年。惡意逃漏稅還可能涉及刑責（5 年以下徒刑、併科 1,000 萬以下罰金）。
Q9：海外所得可以扣損失嗎？
可以，但限「同類別、同年度」抵減。例如：海外股票交易虧損可抵海外股票交易獲利、加密貨幣虧損可抵加密貨幣獲利。不能用「海外股票虧損」抵「海外加密獲利」（不同類別）。損失要有具體交易紀錄佐證，否則可能被剔除。
Q10：我是新手，本文太複雜，最簡單的判斷方法是？
3 個問題自我檢查：
① 你 + 配偶 + 受扶養親屬全年海外所得加總有沒有 100 萬？沒有 → 完全不用管 AMT，本文你了解大概念就夠。
② 有的話，加上你的綜所淨額，基本所得額有沒有超過 750 萬？沒有 → 申報但繳 0 元，記得 5 月填基本稅額申報表。
③ 超過 750 萬的話，找會計師。AlphaLab 文章是入門指南，你的金額已經值得花 NT$5,000–20,000 請專業諮詢，省下來的稅遠高於諮詢費。
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總結：3 句話結論
- ✅ 同申報戶海外所得 < 100 萬：完全不用算 AMT。
- ✅ 基本所得額（含海外所得）≤ 750 萬：要申報但稅額為 0。
- ✅ 基本所得額 > 750 萬：超過部分課 20%，與綜所稅取較高者繳。
稅務的本質不是「逃避」，而是「合法、可舉證、未來無後患」。今天少繳一些稅、未來想買房子貸款、申請移民、辦海外置產時，反而會因為「資金來源不清」付出更高代價。把報稅當成建立信用紀錄的長期投資，AlphaLab 的所有文章都是讓你合法賺更多、合法留更多的工具。